Este es un pequeño infome de electura que hice para la asignatura de matrices y subordinadas acerca deeste estado financiero básico y se los comparto.

Estado financiero de Flujo de efectivo.

Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar efectivo y  de cómo genera ese efectivo, para así mismo poderse proyectar y tomar decisiones de acuerdo  con su verdadera capacidad de liquidez, es allí donde nace la utilidad del estado de flujo de efectivo que consiste en analizar los entradas y salidas de dinero en una empresa para que así esta pueda proyectarse a futuro y saber en qué momento va a tener capital para invertir o en qué momento puede sufrir de una liquidez menor y prever estas circunstancia entre otras para tomar las mejores decisiones que beneficien al ente económico.



Objetivos:
1. Contribuye a evaluar la capacidad de una empresa para generar flujos de efectivo futuros  que permitan cumplir con sus obligaciones  y pagar dividendos.
2. Permite detectar necesidades de obtener recursos externos.
3. Muestra el manejo del negocio en las actividades de financiación e inversión.
4. Informa los cambios en la situación financiera en términos de liquidez.

Importancia del Flujo de efectivo.
• Permite saber el saldo de efectivo en cada momento.
• Permite saber cuándo se presentarán  situaciones del mínimo de efectivo o de iliquidez temporal.
• Permite conocer cuándo se puede hacer  el pago de un préstamo.
• Indica cuánto dinero se puede disponer para la compra de activos fijos o para otras inversiones, en caso  de presentarse superávit.
• Permite programar financiaciones y mantener en un mínimo los préstamos no necesarios.
• Permite programar los desembolsos de dinero que debe efectuar el negocio en el periodo; esto evita improvisaciones  costosas para la empresa.

Elementos que Contiene un Flujo de efectivo:


1. Actividades de operación: actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa; venta y compra de mercancías, pagos de servicios públicos, nómina, impuestos, etc.
2. Actividades de inversión: inversiones de la empresa en activos fijos, compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, compras diferentes a  los inventarios y gastos destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa.
3. Actividades de financiación: adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros  con pasivos o de sus socios con el patrimonio. En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que corresponden a las actividades de operación, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc.

Elaboración del flujo de efectivo.
Para elaborar un flujo de efectivo necesita contar con:
1. Balance general de los 2 últimos periodos
2. Estado de resultado del último periodo.
3. Notas a los estados financieros que hallan implicado salida o entrada de efectivo.

Existen 2 métodos de elaboración de un estado de flujo de efectivo.
• Método directo: básicamente  consiste en rehacer el estado de resultados utilizando el sistema de caja, principalmente  para determinar el flujo de efectivo en las actividades de operación.
• Método indirecto: consiste en partir de la utilidad arrojada por el estado de resultados para luego proceder a depurarla hasta llegar al saldo de efectivo que hay en los libros de contabilidad.